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查处三虚一逃案件的难点与对策

2019/06/15 来源:绍兴信息港

导读

查处“三虚一逃”案件的难点与对策标题:查处“三虚一逃”案件的难点与对策所谓“三虚一逃”是指一些企业违反注册登记管理法律、法规、规章,

查处“三虚一逃”案件的难点与对策

标题:查处“三虚一逃”案件的难点与对策

所谓“三虚一逃”是指一些企业违反注册登记管理法律、法规、规章,虚报注册资本,取得公司登记;有的公司的发起人、股东虚假出资,未交付或者未按期交付作为出资的货币或者非货币财产;有的提交虚假材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实,取得公司登记;有的公司的发起人、股东在公司成立后,抽逃出资,扰乱了市场秩序,损害了公平竞争,影响了投资环境。本文探讨的“三虚一逃”案件就是指违反公司登记法规的虚报注册资本、虚假出资、提交虚假登记材欢迎您料和抽逃出资的违法行为。如何更加有力地打击“三虚一逃”违法行为,是我们工商部门面临的一个新课题。 一、当前查处“三虚一逃”案件的难点 (一)法律法规规定不明确 1.对部分“三虚一逃”案件是否达到刑事追诉移案标准有争议。一是抽逃出资罪移送标准认定难。《刑法》百五十九条规定:抽逃出资数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的,构成抽逃出资罪。而在《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》中,关于追诉标准根本就没有数额巨大的描述。工商人员在查处中遇到抽逃数额巨大(比如100万元以上)但未达到规定的追诉标准的,是否可以不移送?还有,就追诉标准本身而言也甚难认定。比如,对“直接经济损失累计数额在10万元至50万元以上的……”的规定,该如何认定直接经济损失?对“公司发起人、股东合谋抽逃出资的”,如何认定是合谋?二是虚报注册资本案件是否涉嫌犯罪认定难,有时会出现公安部门和工商部门认定不一致的情形 ……(省略1036字,正式会员可完整阅读)…… 更多相关文章:查处“三虚一逃”案件的难点与基层工商查处“两虚一逃”违法行为遇到的难题及对策工商局建立“三位一体”案件质量监控机制情况汇报工商局并案调查分案处罚三起公司“三虚”案件的案例分析(上)工商局并案调查分案处罚三起公司“三虚”案件的案例分析(下)“钓鱼执法”案件分析降低出生人口性别比 重在查办“两非”案件市纪检监察机关抓查处“两非”案件浅谈查处“两虚一抽”案件应注意的几个问题关于当前城区“两抢”案件的调查分析农村“土地征用补偿费用的管理”案件认定之我见对查处“ct介绍费”案件的法律理解与适用打击“两抢一盗”案件工作措施员素质不够高 1.部分工商人员对“三虚一逃”概念理解不清,定性不准确。“三虚一逃”违法行为有其共同点,也有交叉点和不同点,以致工商人员执法把握上有一定的困难。以××县工商局2010年查处的××县某房地产开发有限公司虚报注册资本案为例,当事人原来注册资本为200万元,通过非法中介机构垫资验资形式将注册资本由200万元变更为1000万元。上述当事人的行为如何定性办案人员有不同的意见:一种意见认为,应认定当事人属于抽逃出资行为,理由是当事人行为是在办理变更登记后,才将验资款800万元抽回垫资款归还给他人,符合《公司法》第二百零一条抽逃资行为的特征。另一种意见认为,当事人的行为属于虚报注册资本行为,因为认定公司虚报注册资本,应当以公司的净资产是否增加为标准,在会计上应当表现为公司的所有者权益是否实际增加。该公司增资时对增资款没有所有权,取得增资登记后马上将验资款归还给垫资人,公司净资产没有任何增加,而该行为是由公司作出,故处罚对象为公司,定性虚报注册资本。笔者同意第二种意见。 2.工商办案人员财务知识缺乏。查处“三虚一逃”行为涉及公司财务报表、账册,需要执法人员具备一定的财会知识。目前,工商执法队伍中具备财会等专业知识的人才较少。因此,各地查处的抽“三虚一逃”不是很多,对不少办案单位来说甚至是空白。换句话讲,当前工商执法队伍中,有不少干部的素质还不能适应查处抽逃出资等案件的需要。 (三)违法行为发现不容易 “三虚一逃”违法行为发现不容易主要表现在三方面:一是隐蔽性强。比如抽逃出资行为往往表现为“暗中撤回或转移”,除了实施抽逃出资的公司股东本人和相关财务人员,圈外人鲜知详情,因此一般无人举报。二是无表象性特征。一般的违法行为都有其固有的表象性特征,如无照经营表现为当事人没有营业执照。抽逃行为是公司股东暗中的行为,行为过程和结果基本上没有表象特征,从面上不易发现。三是多样性。如抽逃出资的实质是股东通过违反会计准则的手段将公司的资本非法转移、占有,采取的方法具有多样性,且相当多的会计科目都可以是抽逃出资的途径,使得该行为的表现形式也具有多样性。 (四)工商调查取证难度大 以抽逃出资行为为例,抽逃出资行为的隐蔽性决定了违法行为的直接证据少而隐蔽,导致调查取证的难度很大。主要表现为三个方面:一是当事人不配合。当事人往往因违法行为知情人少、执法人员掌握的直接证据少而“嘴硬”,隐瞒事实真相甚至拒绝接受调查。二是相关知情人员串供。抽逃出资行为多为公司大股东或股东共同实施。受共同利益驱使,公司其他股东、相关工作人员以及交易伙伴多会串供。三是旁证多,收集证据耗时费力。很多抽逃出资行为在账册上都做得清清楚楚。这时,只能通过大量的旁证去推翻假相、揭示真相。而大量的旁证分散在当事人的外围人员中,要想收集起来会非常地耗时费力。 (五)办案环境不理想 1.查处“三虚一逃”行为阻力大。三虚一逃行为的主体是公司,当地招商引资项目,公司作为现代企业制度主要的企业组织形式,在地方经济发展中起着重要的作用。因此查处此类案件时,地方政府的难免出面协调,给案件查处造成很大的阻力。另外,公司的老板都具备一定的社会背景或关系,往往也会给办案人员施加相当的压力。 2.“三虚一逃”案件执行难,一些利用垫资验资设立的皮包公司在被工商部门查处后,由于其本身多数就是无资金、无场地、无机构的“三无”公司,工商对其进行处罚时,只要其不想要工商营业执照,即使移到法院强制执行罚没款也很难到位,因为法院同样面临找不到违法经营者的问题。 二、查处“三虚一逃”案件的对策 “三虚一逃”从根本上动摇了公司存在的基础,是新时期皮包公司的翻版,一旦交易风险出现,《公司法》所规定的有限就无从落实,直接损害了交易一方的利益,加大了市场经济的风险,作为执法部门必须及时予以遏制、打击。 (一)进一步健全工商法律法规体系 1.建议修改《公司法》、《公司登记管理条例》等有关“三虚一逃”条文规定,进一步细化“三虚一逃”行为后果的法条表述,对行为的概念及模式给出完整的定义,让执法人员更容易操作。 2.加强行政规章的条文解释。上级工商机关应组织调研人员深入基层开展查处“三虚一逃”案件专项调研,对调研中发现的问题和收集到的意见进行整理、汇总、分析,并注重与公安等部门沟通,而后有针对性地出台相应的条文解释,进一步明确“三虚一逃”案件追诉标准,指导基层执法。 (二)进一步提升工商人员办案素质 首先应组织人员对本单位执法办案队伍状况进行调研,摸清情况,对症下药,本着“干什么,学什么;差什么,补什么”的原则,整体规划、分步实施,采取切实有效的措施提高执法队伍专业素质。有如下几种方法可供参考:一是在公务员招考时招收一定的财会等专业人才充实执法队伍,并邀请审计师事务所的专家、企业的老会计师坐堂,讲解财务报表,解读审计报告,增强干部对会议材料的阅读能力,强化工商基层一线的工作技能。二是快 ……(未完,全文共5595字,当前只显示2694字,请阅读下面提示信息。收藏查处“三虚一逃”案件的难点与对策)上一篇:工商分局服务新区发展建设工作方案下一篇:致执业经纪人会员的中秋贺信相关栏目:调研报告文教论文综合论文

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